Рассчитайте налог на прибыль организации при следующих условиях: - сумма штрафа по договору составляет 300 тыс. рублей

Ляля_3850

11

Хорошо, чтобы рассчитать налог на прибыль организации, мы должны учесть несколько факторов. Давайте посмотрим на каждый фактор по отдельности и вычислим необходимые значения.

1. Сумма штрафа по договору: 300 тыс. рублей. Налог на прибыль рассчитывается только на основе прибыли организации, поэтому штраф не будет учитываться при расчетах налога.

2. Положительная разница в курсе валют: 150 тыс. рублей. Так как это положительная разница, она учитывается в расчете прибыли организации. Чтобы учесть это значение, мы должны добавить его к выручке от продажи.

Выручка от продажи основных средств: 720 тыс. рублей.
Плюс положительная разница в курсе валют: 150 тыс. рублей.
Всего: 720 тыс. рублей + 150 тыс. рублей = 870 тыс. рублей.

3. Амортизация проданных основных средств: 210 тыс. рублей. Амортизация не учитывается при расчете налога на прибыль, поэтому мы не будем учитывать это значение при дальнейших расчетах налога.

4. НДС: 20%. Чтобы учесть НДС, мы должны вычесть его значение из общей выручки от продажи.

Выручка от продажи (включая НДС): 870 тыс. рублей.
Вычтем НДС (870 тыс. рублей * 20%): 870 тыс. рублей - (870 тыс. рублей * 0.2) = 870 тыс. рублей - 174 тыс. рублей = 696 тыс. рублей.

Теперь мы готовы рассчитать налог на прибыль организации. В России налог на прибыль рассчитывается по ставке 20%.

Налог на прибыль = Прибыль * Ставка налога.

Прибыль = Выручка - Расходы.

Выручка = 696 тыс. рублей (коррекция после вычета НДС).

Расходы = Сумма штрафа по договору + Амортизация = 300 тыс. рублей + 210 тыс. рублей = 510 тыс. рублей.

Теперь построим полную формулу для расчета налога на прибыль:

Налог на прибыль = (Выручка - Расходы) * Ставка налога.
Налог на прибыль = (696 тыс. рублей - 510 тыс. рублей) * 20%.
Налог на прибыль = 186 тыс. рублей * 0.2.
Налог на прибыль = 37.2 тыс. рублей.

Таким образом, налог на прибыль организации составляет 37.2 тыс. рублей.